Проводки по ндс при импорте товара

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

ШАГ 2. ШАГ 3. Для этого нужно подать в свою инспекцию декларацию по косвенным налогам при импорте товаров из Беларуси и Казахстана утв. Приказом Минфина России от Вид транспортного документа зависит от способа перевозки импортируемых товаров.

Себестоимость единицы товара равна 9 млн. Обоснованием для зачета НДС приложите:

Учёт импорта товаров из стран ЕАЭС отличается от учёта импорта из третьих стран. У бухгалтера возникают вопросы: Какой использовать курс?

НДС при импорте

Главная - Консультации НДС при импорте товаров: Россия, Беларусь, Казахстан Множество сложностей возникает и у российских импортеров, ввозящих товары из стран Таможенного союза ТС.

Рассмотрим вопросы, связанные с применением "импортных" положений Протокола о товарах Протокол от Но сначала рассмотрим общий порядок действий российского импортера товаров из Беларуси и Казахстана, касающихся НДС. Причем налог при импорте из этих стран платится в налоговую инспекцию, а не на таможне.

Поступать так нужно, даже если: Для наглядности покажем все вышесказанное на схеме. Примечание Если вы ввозите иностранные товары в Россию через территорию Беларуси или Казахстана из других государств, то речь идет об обычном импорте и НДС нужно платить на таможне Письмо Минфина России от Теперь перейдем к порядку уплаты НДС.

Шаг 1. Определяем налоговую базу и начисляем "ввозной" НДС Налоговую базу по "импортному" НДС вам нужно рассчитать на дату принятия товаров на учет. Она определяется как цена сделки, подлежащая уплате поставщику увеличенная на сумму акцизов, если вы ввезли в Россию подакцизные товары Пункт 2 ст.

Начислить "импортный" НДС вам нужно по ставке Пункт 5 ст. Постановлением Правительства РФ от Шаг 2. Вы можете не платить "импортный" НДС, если у вас есть налоговая переплата Подпункт 2 п.

Причем не только по "ввозному" НДС, но и по "внутреннему"; или по другим федеральным налогам Статья 13, п. Заявление о зачете лучше подать в налоговую заранее, чтобы в случае отказа у вас была возможность своевременно уплатить "ввозной" НДС. Имейте в виду, что на принятие решения о зачете инспекции отводится 10 рабочих дней с момента получения заявления Пункт 4 ст.

Шаг 3. Отчитываемся по импорту из стран ТС Также не позднее го числа месяца, следующего за тем, в котором товары были приняты на учет, вам необходимо отчитаться перед налоговой Пункт 8 ст.

Для этого нужно подать в свою инспекцию декларацию по косвенным налогам при импорте товаров из Беларуси и Казахстана Утверждена Приказом Минфина России от К ней нужно приложить: Вид транспортного документа зависит от способа перевозки импортируемых товаров.

Например, при ввозе товаров с территории Казахстана по договору, заключенному с белорусским владельцем товаров Пункт 1. Все документы, кроме заявления о ввозе, можно представлять в виде заверенных копий. Если в ходе камеральной проверки инспекция не выявила каких-либо несоответствий, она должна в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления поставить на всех его экземплярах отметку об уплате налога Пункт 6 Правил заполнения заявления о ввозе товаров Приложение 2 к Протоколу об обмене информацией далее - Правила заполнения заявления о ввозе товаров ; п.

Приказом Минфина России от Налоговая вернет вам три экземпляра заявления с отметкой. Два из них нужно будет отдать экспортеру, а третий экземпляр предназначен для вас Пункт 1 Правил заполнения заявления о ввозе товаров. Шаг 4. Вместе с тем проверяющие считают, что применить вычет можно не ранее периода, в котором НДС по ввезенным товарам уплачен и отражен в налоговой декларации, а на заявлении о ввозе товаров проставлена отметка об уплате налога Письмо Минфина России от Москве от Поэтому если вы не готовы спорить, то в случае, когда уплата налога и получение отметки приходятся на разные кварталы, заявляйте НДС-вычет в декларации за тот квартал, в котором налоговая проставила отметку об уплате НДС.

Ведь отметка на период уплаты НДС не указывает. К тому же Протокол о товарах и гл. В обычной декларации по НДС сумму "импортного" налога, подлежащую вычету, отражают в строке разд.

Теперь переходим к ответам на конкретные вопросы. Использование счета 15 позволит отложить уплату "ввозного" НДС по сырью в пути Наша организация покупает сырье в Казахстане. Право собственности переходит к нам на дату поставки сырья на железнодорожную станцию на российско-казахской границе.

Если сырье в собственность мы получаем, скажем, в сентябре, а приходуем его на склад уже в октябре и в этом же месяце получаем товаросопроводительные документы , то за какой месяц нам нужно платить "ввозной" НДС?

За сентябрь, не позднее 20 октября. Правда, в Минфине считают, что при определенных обстоятельствах обязанность по уплате НДС может возникнуть и позже - в октябре.

Момент определения налоговой базы по "ввозному" НДС - это не дата оприходования товаров на склад, а дата их принятия на учет Пункт 7 ст. А по правилам бухучета на счете "Сырье и материалы" отражается, в числе прочего, и принадлежащее организации сырье, которое находится еще в пути Комментарий к счету 10 разд.

II Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Поэтому, как только вы учтете на счете 10 сырье, право собственности на которое к вам перешло, у вас возникнет обязанность заплатить "импортный" НДС и отчитаться по ввозу сырья.

Однако, если на дату подачи декларации у вас еще не будет на руках товаросопроводительных документов, вы не сможете получить отметку об уплате НДС на заявлении о ввозе товаров Пункты 2, 8 Порядка проставления отметок.

В более выгодном положении оказываются те организации, которые отражают поступление сырья в бухучете с использованием счетов 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей".

Из авторитетных источников Лозовая Анна Николаевна, советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России "Обязанность по уплате НДС при ввозе на территорию РФ сырья и материалов возникает в момент принятия их на учет на счет 10 "Материалы", а при ввозе товаров - на счет 41 "Товары".

Если на момент перехода права собственности, скажем, в сентябре, находящиеся в пути сырье, материалы, товары будут учтены на счете 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей", а на счете 10 41 - для товаров отражены уже после оприходования на склад, допустим, в октябре, то уплатить НДС при ввозе сырья товаров нужно будет за октябрь".

Стоимость доставки, выделенная отдельной строкой, в базу по "ввозному" НДС не попадает В контракте на поставку белорусских товаров стоимость доставки выделена отдельной строкой и в общей цене поставки не учтена.

Нужно ли расходы на доставку включать в базу по НДС по ввезенным товарам? Нет, не нужно. Ведь база по НДС - это договорная цена сделки, которую вы должны заплатить поставщику Пункт 2 ст. А в вашем договоре в цену сделки стоимость товара стоимость доставки не включена. Увеличение же этой цены на какие-либо суммы Протоколом о товарах не предусмотрено.

Примечание Ранее, в период действия российско-белорусского Соглашения об уплате косвенных налогов, для определения налоговой базы по НДС цену сделки требовалось увеличивать, в частности, на расходы по доставке, если они не были в нее заложены Пункт 2 разд.

Из авторитетных источников Лозовая А. При этом стоимостью является цена сделки, подлежащая уплате поставщику по условиям договора. Поэтому в базу по НДС не следует включать стоимость доставки ввезенных товаров, если в договоре она выделена отдельной строкой и не учтена в стоимости товаров.

Однако когда по условиям договора стоимость товаров изначально определена с учетом расходов по их доставке, налоговая база по НДС должна определяться исходя из такой стоимости. Даже если в договоре будет отдельно указана включенная в стоимость товаров сумма расходов на доставку".

Примечание Место реализации услуг по перевозке определяется по месту нахождения перевозчика Статья 2, пп. То есть если товар доставляет белорусская казахская организация, местом реализации услуг по перевозке будет Беларусь Казахстан.

И, следовательно, российским НДС эти услуги облагаться не будут. Стоимость шефмонтажа, не заложенная в цену оборудования, базу по НДС не увеличивает Наша организация ввезла из Казахстана оборудование. Монтировать его у нас на заводе будут представители поставщика.

Стоимость работ по шефмонтажу и пусконаладке в стоимость оборудования не включена и определена в отдельной спецификации к договору. Нужно ли при расчете "ввозного" НДС учитывать стоимость этих работ?

При определении базы по НДС вы должны учитывать контрактную стоимость оборудования. Протокол о товарах не предполагает ее увеличение на какие-либо дополнительные расходы Пункт 2 ст. Однако это не означает, что стоимость работ по шефмонтажу и пусконаладке вовсе не будет облагаться российским НДС.

Местом реализации этих работ будет Россия. Ведь они непосредственно связаны с оборудованием, находящимся на территории нашей страны Подпункт 2 п. А значит, вы как налоговый агент должны будете рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДС со стоимости работ по шефмонтажу и пусконаладке Пункт 2 ст.

Купил товар у посредника - представь информационное сообщение о собственнике товара Поскольку мы ввезли товары из Казахстана по договору с казахским посредником, действующим в интересах другой казахской организации, нам нужно заполнять разд.

Необходимые для этого данные о собственнике товаров и посредническом договоре казахский экспортер прислал в информационном сообщении. Нужно ли нам это информационное сообщение подавать в налоговую вместе с декларацией? Вроде бы такая обязанность Протоколом о товарах не предусмотрена Безопаснее приложить к декларации это информационное сообщение.

Действительно, положения Протокола о товарах, требующие представлять информационное сообщение, можно прочитать двояко. С одной стороны, они позволяют сделать вывод, что при импорте товаров по договору, заключенному с посредником, информационное сообщение с данными об их собственнике нужно подавать лишь в особых случаях например, при ввозе товаров с территории одной страны ТС по договору, заключенному с экспортером, не являющимся налогоплательщиком этой страны Пункты 1.

Ваша ситуация к их числу не относится. А с другой стороны, можно прочитать нормы Протокола о товарах и таким образом, что приобретение товаров у посредника само по себе является основанием для представления информационного сообщения Абзац 7 пп. Как мы выяснили, именно так читают положения Протокола о товарах в Минфине.

На основании этого сообщения российский импортер должен заполнять разд. При автоперевозках товара из Беларуси ТТН-1 не нужна, если есть CMR и ТН-2 Скажите, какие транспортные товаросопроводительные документы нужно представлять в налоговую при автоперевозках товара из Беларуси.

А налоговая требует еще и товарно-транспортную накладную ТТН Но наши поставщики говорят, что при перевозках в Россию ТТН-1 они не выписывают. Представлять товарно-транспортную накладную ТТН-1 для декларирования импорта белорусских товаров вам не требуется.

Счета-фактуры при отгрузке товаров белорусы не выставляют Мы ввезли товары из Республики Беларусь. Среди документов, переданных поставщиком, не оказалось счета-фактуры, и составлять его белорусы отказались. Сможем ли мы без этого документа получить отметку на заявлении о ввозе?

Отсутствие счета-фактуры не помешает получить отметку налогового органа на заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Ведь белорусским законодательством составление такого документа при отгрузке товаров не предусмотрено. При заполнении заявления о ввозе в графах 11 и 12 вам нужно указывать реквизиты документов, в которых указана стоимость товаров.

Подскажите, как наша организация, применяющая УСНО с объектом "доходы" , может воспользоваться вычетом. Ведь в Протоколе о товарах указано, что вычеты предоставляются в порядке, предусмотренном законодательством страны импортера.

Расчет НДС при импорте товаров - пример

Какой порядок возмещения возврата НДС при импорте товаров? В настоящее время иностранные производители стремятся увеличить потребительский спрос и поэтому заинтересованы не только непосредственно в поставке собственных товаров российским партнерам, но и в контроле ассортимента, а также проведении маркетинга и привлечении внимания к марке у потребителей в случае, если у иностранной компании отсутствует постоянное представительство в России, которое могло бы исполнять данные функции. В связи с этим перед сторонами договора стоит задача учесть особенности налогообложения в России, связанные с уплатой НДС, которые могут иметь место. Разберем указанные особенности на примере ввоза одежды на территорию РФ. Предполагается, что магазин производит выборку товаров у производителя на территории Италии. Производитель выставляет магазину соответствующий счет.

Вход на сайт

Extensibility requests НДС в году изменения свежие новости Учет импортных операций обязательное требование к бухгалтеру предприятия, которое ведет внешнеэкономическую деятельность. Так как товары будут в будущем продаваться на территории страны, их нужно соответствующим образом учесть. В этом есть свои особенности и нюансы, которые следует учитывать. Когда же груз оприходован, то его по аналогии с бухучетом тоже включают в стоимость. При покупке товара с целью последующей перепродажи налогоплательщик имеет право самостоятельно определить порядок учета. Выбрать можно из таких форм:.

Счет 68.42 — НДС при импорте товаров из Таможенного союза

Все взносы должны отражаться в бухгалтерском и налоговом оперативном учёте. НДС и акцизы отражаются в налоговом учёте, а остальные платежи на таможню — в бухгалтерском. Рассмотрим эту процедуру подробнее. Таможенные платежи — общее понятие, которое используется для обобщения финансовых операций и выплат при экспорте или импорте товаров. Что входит в это понятие? Таможенные пошлины представляют собой обязательную для всех участников ВЭД выплату. Она взимается государственными органами при экспорте или импорте продукции через границу государства. К основным пошлинам для участников ВЭД относят: Сборы на таможне Такие платежи взимаются в следующих случаях:

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возмещение НДС 2018

Импорт товаров: отражаем в учете

Учет импортных товаров имеет свою специфику. Причем некоторые моменты требуют разъяснений официальных органов, поскольку в нормативных документах они четко не определены. Сегодня мы предоставим вам всю необходимую информацию по вопросу отражения импортных товаров в учете. В то же время общий размер начисленной пени не может превышать сумму неполученной выручки недопоставленного товара. Для оплаты импортного товара, как правило, нужно купить иностранную инвалюту.

Взимание косвенных налогов по товарам, импортируемым на территорию одного государства с территории другого государства, осуществляется налоговым органом государства, на территорию которого импортированы товары, по месту постановки на учет налогоплательщиков-собственников товаров п.

Товар бракованный , мы его возвращаем, как нам оформить данную операцию бух. Отвечает Селянина Е.

Ндс при импорте товаров 2019 проводки

Как на расчет влияет страна, из которой осуществляется импорт? Порядок начисления НДС определяют две группы правил: Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия. Таможня между ними отсутствует, а взаимодействие в части ввоза товаров в т. Импорт в Россию из всех прочих стран происходит через таможню и подчинен порядку, устанавливаемому таможенным законодательством, которое базируется на ТК РФ и документах, публикуемых Федеральной таможенной службой России. Существование разных правил предопределяет не только разницу в порядке определения налоговой базы, но и различие в иных аспектах работы с ввозным НДС. Вместе с тем существуют и общие для них принципы. В их числе:

НДС при импорте

Статьи для бухгалтера Бухучет импортных операций: Согласно нормам действующего законодательства, обязательства обратного вывоза в отношении импортной продукции не применяются. Все операции импорта должны соответствующим образом отражаться в учете.

НДС при импорте товаров 2018

А — сумма акциза; С — ставка НДС. В соответствии ст. Таможенные сборы за таможенное оформление Таможенные сборы за таможенное оформление - вид таможенных платежей, взимаемых за таможенное оформление товаров или транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу. Статья Таможенные сборы ТК ТС 1. Таможенными сборами являются обязательные платежи, взимаемые таможенными органами за совершение ими действий, связанных с выпуском товаров, таможенным сопровождением товаров, а также за совершение иных действий, установленных настоящим Кодексом и или законодательством государств - членов таможенного союза.

Проводки по НДС при импорте товара

Кто является его плательщиком, по какой ставке и в какие сроки оплачивать налог, читайте в статье. Там же смотрите проводки и примеры. Правила, по которым платят НДС на таможне и в налоговую различаются. Плательщиками НДС являются импортёры — покупатели товара. Система налогообложения, применяемая импортёрами, на начисление и уплату налога не влияет.

Главная - Консультации НДС при импорте товаров: Россия, Беларусь, Казахстан Множество сложностей возникает и у российских импортеров, ввозящих товары из стран Таможенного союза ТС. Рассмотрим вопросы, связанные с применением "импортных" положений Протокола о товарах Протокол от Но сначала рассмотрим общий порядок действий российского импортера товаров из Беларуси и Казахстана, касающихся НДС. Причем налог при импорте из этих стран платится в налоговую инспекцию, а не на таможне. Поступать так нужно, даже если: Для наглядности покажем все вышесказанное на схеме.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 8
  1. Генриетта

    Этому сообщению о приватбанке уже 5 лет!

  2. Аверьян

    Сестра объяснила, что после смерти родителей и так как брата уже не было в живых, единственной наследницей теперь является только она плюс Завещание написано только на неё и её детей, поэтому претензий никаких не должно быть.

  3. swimdeku

    В каждом районе своя банда со старым мусором воглаве и никакого отношения к полиции эти переодетые крестьяне не имеют

  4. usmariffli

    Дядя, ты откуда такой тупой. Твой ИНН в налоговой (он единый). Истории карт (хоть одна, хоть 20), банки отправляют в налоговую, там спец.программа, на тебя заведена (типа карта куда заносится вся информация. Надо будет, создадут дополнительные отделы, которые будут этим заниматься.

  5. Эльвира

    Спасибо что развеяли!

  6. Октябрина

    dina dinaГосподин Тарас,стоимость автомобиля может быть указана в регистрационном документе на транспортное средство,Вы это серьезно?Регистрационный документ транспортного средства-это техпаспорт.лучше готовьтесь к эфирам господин юрист.

  7. Бронислава

    Ну, то что эти гандоны могут что то такое придумать, или ПОПЫТАТЬСЯ придумать я не очень сомневаюсь, но на всякую хитрую жопу есть свой хрен с резьбой, наши люди либо что то придумают, либо вообще перестанут пересылать деньги в Украину и тогда экономика (её жалкие остатки нашей любимой Родины точно рухнет.

  8. tolgeschdis

    Для начала надо разагнать предворную партию,и чтобы была папртия предпренимателей в госдуре.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных